Warning: Use of undefined constant user_level - assumed 'user_level' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/plugins/ultimate-google-analytics/ultimate_ga.php on line 524

企業・開業資金Funds

SHARE

後で読む

飲食店で4年間の消費税免税を活用するなら、ココに注意!



Warning: Use of undefined constant user_level - assumed 'user_level' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/plugins/ultimate-google-analytics/ultimate_ga.php on line 524

%e9%a3%b2%e9%a3%9f%e5%ba%97%e3%81%a74%e5%b9%b4%e9%96%93%e3%81%ae%e6%b6%88%e8%b2%bb%e7%a8%8e%e5%85%8d%e7%a8%8e1

事業をスタートし、売上が上がってくると気になるのが消費税の納税。納税義務が免除となる“恩恵”を最大限に活用するには、いくつかの注意点があります。ここではわかりやすく飲食店を例に挙げ、最大4年間の免税を活用するためのポイントについて解説していきます。

――飲食店を始める際に、まずは個人事業主でスタートするか、会社にするか。ゆくゆく消費税負担の観点からも、どの選択肢をとるべきか迷っています。

五島 消費税は、基準期間といって、原則的に個人事業主の場合は2年前、法人の場合は2期前の事業年度の課税売上高が1000万円以下の場合、納付義務が免除されます。
これは、個人事業主から新規に法人を設立した際も適用されます。

――では、最初は個人事業主で始めて2年間、その後、法人化することで、最大4年間、消費税が免税になるということでしょうか。

五島 その恩恵を享受する場合、いくつか注意するべきポイントがあります。

一つが、個人事業主の場合と、法人化した場合で、税金の負担がどうなるかを総合的にシミュレーションすることです。
個人事業主の場合は、売上から経費を引いた所得に対し、所得税、住民税、さらに個人事業税が発生します。
法人の場合で、利益から社長の給与を差し引き、法人税や法人住民税、法人事業税、そして社長個人の所得税・住民税負担がどうなるか。
そもそも、経費がほとんどなく、売上が相応にあるような業種の場合は、最初から法人化したほうが節税策の選択肢が増えるケースもあります。

二つ目の注意点は、2期(年)前の事業年度の売上高が1000万円以下であっても、消費税の納税義務が発生するケースがあることです。

一つが資本金1000万円以上の法人を設立したケース。
もう一つが、特定期間といって、前年の事業年度の前半(最初の6か月間)の売上と給与・賞与支払額の両方が1000万円を超した場合も、当事業年度において消費税の課税事業者になります。
つまり、後者の場合、個人事業主、法人に関わらず、売上と人件費が1000万円を超してしまうと、消費税の納税義務が1年前倒しで発生するというわけです。

%e9%a3%b2%e9%a3%9f%e5%ba%97%e3%81%a74%e5%b9%b4%e9%96%93%e3%81%ae%e6%b6%88%e8%b2%bb%e7%a8%8e%e5%85%8d%e7%a8%8e2

――売上が1000万円を超しても、人件費が1000万円に満たなければセーフなのでしょうか?

五島 そうですね。飲食業の場合、売上が1000万円超すケースは多いでしょうから、人件費には要注意です。
ポイントは個人事業主と法人では人件費のルールが異なること。個人事業主の場合は従業員の給与のみを換算すればOKですが、法人にした場合は自分の給与も含めて考える必要があります。

単純計算で1000万円を6か月で割ると、約166万6000円。個人事業主として2年間、さらに法人化して最大4年間の消費税免税の特典を受けるには、月の人件費がその額を超さないように、給与等支払額を設定する必要があります。

また、他の業種でも同様ですが、個人事業主から法人成りを考えるためのシミュレーション、タイミングの判断などは、自己流ではなかなか難しい。事業をスタートしたばかりで、思わぬ税負担発生とならぬよう、プロに相談することをお勧めします。


毎月3名限定で無料相談を行っています。

五島洋税理士事務所では、
毎月3名限定で無料相談を実施しています。
お気軽にお申し込みください。
第1金曜日:セカンドオピニオン
第3金曜日:起業相談

webでのお申し込み

※こちらのボタンを押しても
お申し込みにはなりません。ご安心ください。

この記事が気に入ったら
“いいね” しましょう!

社長のための経営相談所の最新記事をお届けします。

関連記事related articles

「税理士選びへの道・我が社の場合① 前半」3人の税理士を経て、ようやく何でも話せるパートナーを見つけました


Warning: Use of undefined constant utf8 - assumed 'utf8' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/themes/zeirishi-goshima2/widget-article.php on line 23
税理士に求めるモノが、経営者によってそれぞれであれば、税理士のあり方も“百人百様”です。ならば...
・・・もっと見る

事業再生実録 — 経費削減だけでは会社は立ち直れない。「儲かる仕組み」が経営の明暗を分ける


Warning: Use of undefined constant utf8 - assumed 'utf8' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/themes/zeirishi-goshima2/widget-article.php on line 23
大胆なコストカットで、業績がV字回復! そんな企業再生の事例が、世間をにぎわすことがあります。...
・・・もっと見る

「税理士選びへの道・我が社の場合② 前半」税理士のイメージが“いい意味”で180度裏切られた!  倒産の危機に瀕し、あの時相談したからこそ、今の私があります


Warning: Use of undefined constant utf8 - assumed 'utf8' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/themes/zeirishi-goshima2/widget-article.php on line 23
会社を創業するのと同様、先祖代々続いてきた事業を業態転換させ、成功に導くのはハードルが高いも...
・・・もっと見る

事業の方向性、従業員教育に思い悩み、一旦休業。 その間も絶やさず連絡をくれて、再スタートを切ることができました。後編


Warning: Use of undefined constant utf8 - assumed 'utf8' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/themes/zeirishi-goshima2/widget-article.php on line 23
「現場のスタッフと経営者の自分との意識の差をいかに埋めていくか」――従業員を抱える社長ならば誰...
・・・もっと見る

法人化のメリットとは? 会社を複数持つ意味を改めて考える 


Warning: Use of undefined constant utf8 - assumed 'utf8' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/themes/zeirishi-goshima2/widget-article.php on line 23
法人化するべきか、個人事業主として仕事をするべきか。そういった質問を受けることはたびたびあり...
・・・もっと見る

時にビジネスの明暗を分ける税理士選び。人生の伴侶同様、一番の見極めポイントは「相性」


Warning: Use of undefined constant utf8 - assumed 'utf8' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/themes/zeirishi-goshima2/widget-article.php on line 23
会社経営を縁の下から支える税理士。経営の成否にも大きく関わってくる“ビジネスの伴侶”をどう選ぶ...
・・・もっと見る

事業の方向性、従業員教育に思い悩み、一旦休業。 その間も絶やさず連絡をくれて、再スタートを切ることができました。前編


Warning: Use of undefined constant utf8 - assumed 'utf8' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/themes/zeirishi-goshima2/widget-article.php on line 23
「現場のスタッフと経営者の自分との意識の差をいかに埋めていくか」――従業員を抱える社長ならば誰...
・・・もっと見る

「税理士選びへの道・我が社の場合① 後半」3人の税理士を経て、ようやく何でも話せるパートナーを見つけました


Warning: Use of undefined constant utf8 - assumed 'utf8' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/themes/zeirishi-goshima2/widget-article.php on line 23
税理士に求めるモノが、経営者によってそれぞれであれば、税理士のあり方も“百人百様”です。ならば...
・・・もっと見る

タイミングと資本金額が肝心。融資をスルッと引きだすためのコツ


Warning: Use of undefined constant utf8 - assumed 'utf8' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/themes/zeirishi-goshima2/widget-article.php on line 23
銀行、信用保証協会、日本政策金融公庫……借入先は違えども、融資を上手に引っ張るためには共通の“鉄則”...
・・・もっと見る

これから会計ソフトを買うなら「クラウド会計」を選ぶべき? そのメリット、デメリットを解説


Warning: Use of undefined constant utf8 - assumed 'utf8' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/themes/zeirishi-goshima2/widget-article.php on line 23
テレビCMなどでも、おなじみの存在となりつつある「クラウド会計ソフト」。従来のインストール型...
・・・もっと見る

Warning: Use of undefined constant user_level - assumed 'user_level' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/plugins/ultimate-google-analytics/ultimate_ga.php on line 524

Warning: Use of undefined constant user_level - assumed 'user_level' (this will throw an Error in a future version of PHP) in /home/users/0/goshima/web/goshima-money.net/zeirishi/cms/wp-content/plugins/ultimate-google-analytics/ultimate_ga.php on line 524